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企业职工福利费有哪些

时间:2020-07-28我要评论

【导读】企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出,一般应以货币形式为主。

企业职工福利费有哪些

企业职工福利费有哪些

(一)为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利,包括职工因公外地就医费用、暂未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、职工疗养费用、自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出、符合国家有关财务规定的供暖费补贴、防暑降温费等。
(二)企业尚未分离的内设集体福利部门所发生的设备、设施和人员费用,包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院、集体宿舍等集体福利部门设备、设施的折旧、维修保养费用以及集体福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等人工费用。
(三)职工困难补助,或者企业统筹建立和管理的专门用于帮助、救济困难职工的基金支出。
(四)离退休人员统筹外费用,包括离休人员的医疗费及离退休人员其他统筹外费用。企业重组涉及的离退休人员统筹外费用,按照《财政部关于企业重组有关职工安置费用财务管理问题的通知》(财企117号)执行。国家另有规定的,从其规定。
(五)按规定发生的其他职工福利费,包括丧葬补助费、抚恤费、职工异地安家费、独生子女费、探亲假路费,以及符合企业职工福利费定义但没有包括在本通知各条款项目中的其他支出。

企业职工福利费清单(示例)

企业职工福利费清单

企业职工福利费提取比例

职工福利费的计提比例:企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。

【相关法规】:根据《企业所得税实施条例》第四十条规定:企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。
根据国税函〔2008〕264号文规定:2007年度的企业职工福利费,仍按计税工资总额的14%计算扣除,未实际使用的部分,应累计计入职工福利费余额。2008年及以后年度发生的职工福利费,应先冲减以前年度累计计提但尚未实际使用的职工福利费余额,不足部分按新企业所得税法规定扣除。企业以前年度累计计提但尚未实际使用的职工福利费余额已在税前扣除,属于职工权益,如果改变用途的,应调整增加应纳税所得额。

企业的福利费如何发放

一、会计处理

1、如果是列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴,发放时贷记“银行存款”或“库存现金”,借记“应付职工薪酬——工资、奖金、津贴和补贴”。
2、如果是按照其他规定发放的,如供暖费补贴、职工防暑降温费、职工交通补贴、探亲假路费等,发放时贷记“银行存款”或“库存现金”,借记“应付职工薪酬——职工福利费”。

二、税务处理

1、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴,符合国家税务总局相关规定的,可作为企业发生的工资薪金支出,按规定在计算应纳税所得额时税前全额扣除。职工要列入工资总额计交个人所得税。
2、企业发生的除符合上述条件的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。

公司员工福利政策(示例)

各部门、各分公司:
为切实保障员工利益,加强公司福利费发放管理,特制定本规定。

一、春节、劳动节、国庆节的过节费发放规定:员工在本公司工作满一年的(含一年),每人每个节日1000元;满半年(含半年)不满一年的,每人每个节日500 元;不满半年的,每人每个节日100元。
二、中秋节的福利发放节前视情况决定。
三、公司每人每年以100元的标准向员工发放生日礼物。
四、劳防用品费:仍按原规定执行,男员工每人每月100元,女员工每人每月120元,每半年发放一次。
五、高温费:仍按原规定每人每年800元标准发放。
六、节假日值班费发放规定: 24小时共500元;如分开值班,白天为300元,晚上为200元。
七、本规定从发布之日起执行。
八、各分公司参照此标准制定方案上报公司总经理批准后执行。

企业职工福利费使用办法

一、企业职工福利费的使用范围主要有以下方面:
(1)职工困难补助费;
(2)职工及其供养的直系亲属的医药费,本单位医疗部门的全体医务工作人员工资和医务经费,职工因工负伤就医路费等;
(3)本单位职工食堂、浴室工作人员的工资和食堂炊事用具的购买、修理费用等;
(4)本单位托儿所、幼儿园工作人员的工资、费用,以及托儿所、幼儿园设备的购置和修理等费用;
(5)职工个人福利补贴; 职工个人福利补贴是指为解决职工某些带有特殊性的生活困难,由企业以货币形式提供给个人的一种补充收入。一般有职工探亲假、职工生活困难补助、职工上下班交通费补贴、职工冬季宿舍取暖补贴以及其他一些补贴。
(6)企业为职工向商业机构购买的补充养老保险、补充医疗保险、人身意外伤害保险等; 
(7)企业自办农副业生产的开办费和亏损补贴;
(8)按照国家规定由职工福利基金开支的其他支出;
(9)结余的职工福利费还可用于职工宿舍(包括集体宿舍和家属宿舍)及文化娱乐设施的购置及维修。

二、应付职工薪酬:指企业为获得职工提供的服务而给予的各种形式的报酬以及相他相关支出。具体包括:
(1)职工工资、奖金、津贴和补贴;
(2)职工福利费(包括提供给职工配偶、子女或其他赡养人的福利);
(3)医疗保险费、养老保险费(包括补充养老保险)、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费;
(4)住房公积金;
(5)工会经费和职工教育经费;
(6)非货币性福利;
(7)因解除与职工的劳动关系给予的补偿;
(8)以购买商业保险形式提供给职工的各种保险待遇。
(9)其他与获得职工提供的服务相关的支出。

职工福利费能发放现金吗

福利费能用现金发放,但是有限额。

《现金管理暂行条例实施细则》第六条 开户单位之间的经济往来,必须通过银行进行转帐结算。根据国家有关规定,开户单位只可在下列范围内使用现金:
(一) 职工工资、津贴;
(二) 个人劳务报酬;
(三) 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。
(四) 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;
(五) 向个人收购农副产品和其他物资的价款;
(六) 出差人员必须随身携带的差旅费;
(七) 结算起点以下的零星支出;
(八) 确实需要支付现金的其他支出(见第十一条第四项)。
第七条 结算起点为一千元,需要增加时由中国人民银行总行确定后,报国务院备案。
第八条 除本条例第六条第(五)、(六)项外,开户单位支付给个人的款项中,支付现金每人一次不得超过一千元,超过限额部分,根据提款人的要求在指定的银行转为储蓄存款或以支票、银行本票支付。确需全额支付现金的,应经开户银行审查后予以支付。

企业职工福利费可用于职工的医疗卫生费用

(一)职工医药费(包括企业参加职工医疗保险交纳的医疗保险费)、医务人员工资、医务经费、职工因公负伤赴外地就医路费等;
(二)职工生活困难补助;
(三)职工浴室、理发室、托儿所、幼儿园人员的工资;
(四)按照国家规定开支的其他职工福利支出。

内容扩展

一、职工福利费可以税前扣除吗?
职工福利费可以按比例税前扣除。企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。职工福利费是指用于增进职工物质利益,帮助职工及其家属解决某些特殊困难和兴办集体福利事业所支付的费用。

二、职工福利费是否需要发票?
需要发票。税前扣除的是否必须要有发票需要根据具体的情况判断,不能一概而论,掌握不清的可以就具体问题咨询主管税局。可以税前扣除的包括各项福利性支出和补贴,对于补贴部分应该是没有发票的。

三、营改增之后,员工福利费增值税进项发票可以抵扣吗?
用于员工福利的增值税发票进项税不可以抵扣。
1、营改增之后,增值税一般纳税人企业,用于员工福利支出,即便是取得了增值税专用发票,也不能凭票抵扣增值税的。
2、如果企业把外购的货物用于职工福利,其购进货物的进项税额不得抵扣,要做进项税额转出的。
3、如企业把自己生产的产品用于职工福利,要视为销售的,要做销项税额的。
4、购进的货物和应税劳务用于集体福利或者个人消费不得从销项税额中抵扣进项税额。

企业职工福利费有哪些常见问题

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