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企业年金个人所得税扣除上限

时间:2021-03-15我要评论

【导读】一般企业年金的个人缴费部分,不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。个人当月工资薪金所得低于个人所得税费用扣除标准,但加上计入个人年金账户的企业缴费后超过个人所得税费用扣除标准的,其超过部分按规定缴纳个人所得税。

企业年金个人所得税扣除上限

企业年金个人所得税扣除上限

一、单位缴付部分,在计入个人账户时,在以下标准内,暂不缴纳个人所得税:
(1)企业年金:根据《企业年金试行办法》,企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的1/12,在此基础上按照企业年金方案规定比例计算的数额计入个人账户部分;
(2)职业年金:根据《事业单位职业年金试行办法》,单位缴纳比例最高不超过本单位上年度缴费工资基数(岗位工资和薪级工资之和)的8%,在此基础上按照职业年金方案规定比例计算的数额计入个人账户部分。超过上述标准缴付的单位缴费部分,应并入个人当期的工资、薪金所得,由发放单位代扣代缴个人所得税。

二、个人缴付部分,在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。超过规定限额标准缴付的年金个人缴费部分,不得从当期的应纳税所得额扣除,依法计征个人所得税。本人缴费工资计税基数区别以下情况确定:
(1)企业年金:本人上一年度月平均工资;
(2)职业年金:职工岗位工资+薪级工资本人缴费工资计税基数不得超过职工工作地所在地区城市上一年度职工月平均工资的300%。

年金可扣除上限是怎么计算

个人缴费年金个人所得税扣除限额的计算,缴费基数与缴纳比例都有限制。另外实缴数与限额数相比,应取两者中的较低者。根据《财政部、国家税务总局关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》(财税〔2013〕103号)规定,自2014年1月1日起,个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分,在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。为便于理解,举例说明如下。

【案例】

2014年1月计算个人所得税时,甲单位数据如下:
(1)大王1月工资、薪金所得45000元,中王1月工资12000元,小王1月工资6000元。
(2)个人年金扣除按职工本人当年度月工资额的2%标准计算,按月计入企业年金个人账户。
(3)2012年各职员工资总额:大王480000元,中王132000元,小王60000元;当地2012年人均年收入45000元。

问题:不考虑其他情况,2014年1月大王、中王和小王应缴纳多少个人所得税?

计算如下:
1.年金个人缴费的税前扣除限额为:45000÷12×300%×4%=450(元)。
2.三人按本人2014年1月工资额的2%标准计算,计入职工企业年金个人账户的扣除项为:大王:45000×2%=900(元),可以扣除450元,超过的450元不可以扣除。
中王:12000×2%=240(元),未超过扣除限额,可以据实扣除。
小王:6000×2%=120(元),未超过扣除限额,可以据实扣除。
3.计算三人个人所得税:大王:(45000-450-3500)×30%-2755=9560(元)。
中王:(12000-240-3500)×20%-555=1097(元)。
小王:(6000-120-3500)×10%-105=133(元)。

企业年金16万要交多少税

根据我国税务总局发布的《关于企业年金个税有关问题补充规定的公告》,对企业年金征税问题作出了一定的规定:根据在企业年金的企业缴费部分计入职工个人账户的时候,该月个人工资薪金所得和计入个人年金账户的企业缴费之和是否超过个税费用扣除标准,税费征收情况不同。如果是没有超过个税费用扣除标准的,不会征收个税;如果是超过个税费用扣除标准的,那么超过的部分,就需要按照规定,由企业在缴费时代扣代缴。

企业年金个人所得税扣除标准

财税文件规定,个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分,在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。超过本通知第一条第1项和第2项规定的标准缴付的年金单位缴费和个人缴费部分,应并入个人当期的工资、薪金所得,依法计征个人所得税。税款由建立年金的单位代扣代缴,并向主管税务机关申报解缴。企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资。月平均工资按国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算。月平均工资超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分,不计入个人缴费工资计税基数。

企业年金个人部分怎么计算

依据相关税务规定,企业年金的个人缴费部分免税进入个人账户,而企业缴费部分当期应缴纳个人所得税,如员工缴费是个人薪酬总额的4%,公司配款比例是1∶1,员工贾先生税后薪酬为8000元,个人缴费进入专设账户金额为320元,公司缴费部分则为8000×4%×(1-5%)=304元,因此,每月进入个人账户的资金总额为320+304=624元。

企业年金个人账户查询

1、首先就是在电脑的浏览器里进入到招商银行的官网。
2、在首页的右边会有个企业年金查询,点击进入。
3、进入后一样的是在右边会看到一个在线查询-个人年金查询。
4、点击进入到了登陆的界面,把想要查询个人的信息输入登陆。
5、下一步就是身份的验证,根据系统的提示进行认证。
6、进入后就可以查看个人账户里的信息了,想查询什么就自己在左边的菜单栏里选择即可。

内容扩展

一、企业年金退休领取时是否要交个人所得税?
需要缴税。根据《关于企业年金 职业年金个人所得税有关问题的通知》相关规定:
个人达到国家规定的退休年龄,在本通知实施之后按月领取的年金,全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率,计征个人所得税;在本通知实施之后按年或按季领取的年金,平均分摊计入各月,每月领取额全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率,计征个人所得税。也就是说,每月或者分摊到每月领取的年金,如果超出了参考工资征税标准,是需要缴纳个人所得税的。

二、企业年金如何交个人所得税?
自2011年1月30日《公告》发布之日起,对月工资收入低于费用扣除标准的职工实行了减税照顾,即当月个人工资薪金所得与计入个人年金账户的企业缴费之和未超过个人所得税费用扣除标准的,不征收个人所得税。个人当月工资薪金所得低于个人所得税费用扣除标准,但加上计入个人年金账户的企业缴费后超过个人所得税费用扣除标准的,其超过部分按照《通知》第二条规定缴纳个人所得税。

三、新税法出来,企业年金该怎么交税?
根据个人所得税法及其实施条例和相关规定,除符合国家有关规定实际缴付(包括单位、个人)的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金外,其他补充保险和商业保险以及超标准的基本保险均应征收个人所得税。

企业年金个人所得税常见问题

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