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五险一金账务处理怎么做?怎么计提五险一金?(账务技巧)

时间:2018-03-01我要评论

【导读】企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金, 借记本科目,贷记“银行存款”科目。 那在新会计制度下企业缴纳的五险一金怎么做账务处理?怎么计提五险一金?下面是详细内容。

五险一金简介

“五险”指的是五种社会保险,包含养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。其中养老保险、医疗保险和失业保险,这三险是由单位和个人共同缴纳的保费,工伤保险和生育保险则完全由单位承担,个人不需要缴纳。

“一金”指的是住房公积金。其由两部分组成,一部分由职工所在单位缴存,另一部分由职工个人缴存。职工个人缴存部分由单位代扣后,连同单位缴存部分一并缴存到住房公积金个人账户内。

五险一金账务处理必备技能

五险一金怎么做账务处理?

一、五险的会计账务处理

(一)个人负担部分

发放工资时(按个人缴纳比例,从中扣除):

借:应付职工薪酬——工资
贷:其他应付款——社会保险费(代扣职工应交纳的部分)
库存现金(实际发放的金额)

(二)企业负担部分

提取时:
借:管理费用——社会保险费
贷:其他应付款——社会保险费(养老、医疗、事业、工伤、生育保险)

(三)交纳时

借:其他应付款——社会保险费(单位+代扣个人应缴的金额)
贷:银行存款(总交纳的金额)

二:住房公积金的账务处理

1、单位负担部分(按工资总提取,各地方提取比例不一样)

提取时:
借:管理费用——住房公积金
贷:其他应付款——住房公积金

上交时:
借:其他应付款——住房公积金
贷:银行存款或库存现金

2.个人部分

付工资时扣除:
借:应付职工薪酬——工资
贷:其他应付款-住房公积金
库存现金

上交时:
借:其他应付款-住房公积金
贷:银行存款或库存现金

怎么计提五险一金?

单位部分:

借:管理费用-社保金-养老保险金
管理费用-社保金-失业保险金
管理费用-社保金-工伤保险金
管理费用-社保金-医疗保险金
管理费用-社保金-生育保险金
管理费用-社保金-住房公积金
贷:应付职工薪酬-单位交纳社保

个人部分:
借:应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金
应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金
应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金
应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金
贷:其他应付款-代扣个人社保-养老保险金
其他应付款-代扣个人社保-失业保险金
其他应付款-代扣个人社保医疗保险金
其他应付款-代扣个人社保住房公积金

【温馨提示】社会保险没办理之前不能计提,“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分,可列入“管理费用”。

五险一金如何做会计分录?

1.分配工资
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬——工资

2.计提社保(企业部分)
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时
借:应付职工薪酬——工资
贷:应付职工薪酬——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款

4.上交杜保
借:应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)
贷:库存现金/银行存款

5.上交个人所得税
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款

图解五险一金账务处理方法

【相关问答】

1、五险一金在什么会计科目核算?
【答】五险一金包括医疗保险,养老保险,工伤保险,失业保险,生育保险。和住房公积金,计入应付职工薪酬。

2、企业为员工缴纳社保会计单位部分和个人部分分别怎么入账?
【答】工资与社保的有关分录可以分为两步:
第一步计提工资与社保时:
借:管理费用/销售费用/制造费用(依据员工工作性质决定)
贷:应付职工薪酬--工资
应付职工薪酬--社保费(公司缴纳部分)
第二步, 发放工资分录:
借:应付职工薪酬--工资
贷:银行存款
应交税费--应交个人所得税
其他应收款--社保费(个人缴纳部分)
缴纳社保、缴纳个税时分录:借:应付职工薪酬--社保费(公司缴纳部分)
其他应收款--社保费(个人缴纳部分)
应交税费--应交个人所得税
贷:银行存款
冲减时的分录:借:管理费用/销售费用/制造费用 红字
贷:应付职工薪酬--社保费。

3、怎么在网上缴纳五险一金?公司的会计要为员工缴纳五险
【答】网上缴纳五险一金,公司只要从银行转账到公司社保卡内,社保就会自动扣款。公积金一般与公积金管理中心办好手续,从公司的银行账目上每月扣款就可以了。

五险一金账务处理常见问题

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